Pengaruh Pemahaman Pajak, Tarif Pajak, Sanksi Pajak, Penerapan E-Filing Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UKM
DOI:
https://doi.org/10.51903/daj5d559Keywords:
Compliance, understanding, tax rates, tax sanctions, implementation of e-filingAbstract
With a very large number of business actors, through taxes, SMEs play a significant role in increasing state revenue, ironically the tax contribution from SMEs to national tax revenue is still relatively low. This study was conducted to measure how far tax knowledge, tax rates, tax sanctions, and the ease of implementing e-filing, affect the behaviour of SME tax obligations in fulfilling their tax responsibilities. This research adopts a quantitative approach and uses the theory of planned behaviour to explain the phenomenon under study. The research sample consists of 109 randomly selected SME respondents, where the sample size is determined based on statistical calculations using the Slovin formula. By conducting multiple linear regression analysis to evaluate the interrelationship of various variables, using SPSS version 25. According to the findings, respondents' sufficient understanding of tax provisions, the application of sanctions, and the use of e-filing significantly contributed to the increase in compliance, while the tax rate variable did not show a significant relationship.
References
Afriani, V., Dewi, R. C., & Saputra, D. (2022). Dampak Sosialisasi Perpajakan, Pemahaman Wajib Pajak, Tarif Pajak, Sanksi Pajak dan Kualitas Pelayanan Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. JBE, 7(2), 218–222.
Ajzen, I. (1991). The Theory of Planned Behavior. Organizational Behavior and Human Decision Processes,Vol, 50(2), 179–211.
Anakotta, F. M., Gilby Sapulette, S., & Iskandar, T. E. (2023). Pengaruh Penerapan E-Filling System Dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Peran Relawan Pajak Sebagai Variabel Moderasi. In Accounting Research Unit: ARU Journal (Vol. 4, Issue 1). https://doi.org/10.30598/arujournalvol4iss1pp48-66
Arta, L. D., & Alfasadun, A. (2022). Pengaruh tarif pajak, pemahaman perpajakan, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM Kota Pati. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 4(12), 5453–5461. https://doi.org/10.32670/fairvalue.v4i12.1999
Cahyani, L. P. G., & Noviari, N. (2019). Pengaruh Tarif Pajak, Pemahaman Perpajakan, dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana, 26(3).
Caroline, E., Eprianto, I., Kuntadi, C., & Pramukty, R. (2023). Pengaruh Sanksi Perpajakan, Tarif Pajak, dan Pemahaman Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Economica, 2(8), 2114–2121. https://doi.org/10.55681/economina.v2i8.722
Chandra, C., & Sandra, A. (2020.). Pengaruh Tarif Pajak, Sanksi Pajak dan Kesadaran Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Usahawan. Jurnal Online Insan Akuntan, 5(2), 153–168.
Fadilah, L., Noermansyah, A. L., & Krisdiyawati, K. (2021). Pengaruh tingkat pendapatan, penurunan tarif, dan perubahan cara pembayaran terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM masa pandemi Covid-19. 1 Riset & Jurnal Akuntansi, 5(2), 487. https://doi.org/10.33395/owner.v5i2.487
Ghozali, I. (2018). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS. 25. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali, I. (2021). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 26
Edisi 10. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hanifah, A. M., Septiani, A. K., & Eprianto, I. (2023) Pengaruh Pemahaman Perpajakan, Sanksi Pajak, Dan Pelayanan Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. SENTRI: Jurnal Riset Ilmiah, 2(7), 2694–2703. https://doi.org/10.55681/sentri.v2i7.1179
Hapsari, A., & Kholis, N. (2020). Analisis Faktor-Faktor Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di KPP Pratama Karanganyar. Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 4(1). https://doi.org/10.18196/rab.040153
Hariyanis, A., Fionasari, D., & Septian Armel, R. (2023). Pengaruh Tingkat Pendidikan, Usia, dan Motivasi Membayar Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Empiris pada Wajib Pajak Orang Pribadi di Wilayah KPP Pratama Bangkinang). Jurnal IAKP, 4(2).
www.djponline.pajak.go.id
Mardiasmo. (2018). Perpajakan.
Milleniasofianti, & wahyudi, D. (2022). faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak UMKM (Studi kasus UMKM di Kabupaten Demak.
Mohammed, H., & Tangl, A. (2024). Taxation Perspectives: Analyzing the Factors behind Viewing Taxes as Punishment—A Comprehensive Study of Taxes as Service or Strain. Journal of Risk and Financial Management, 17(1). https://doi.org/10.3390/jrfm17010005
Nasiroh, D., & Afiqoh, N. W. (2023). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Perpajakan, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Ristansi: Riset Akuntansi, 3(2), 152–164. https://doi.org/10.32815/ristansi.v3i2.1232
Nshimirimana, & Twesigye, J. F. (2022). Assessing The Impact Of The E-Tax Systems On Small And Medium Taxpayers’ Tax Compliance In Developing Countries. A Case Study In Rwanda. www.strategicjournals.com
Nugroho, D. (2021). Pengaruh Penerapan e-Filling Tingkat Pemahaman Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Mitra Manajemen (JMM Online, 5(9), 581–598.
Palupi, M. E., & Arifin, J. (2023). Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Di Indonesia: Faktor Internal Dan Eksternal. Proceeding of National Conference on Accounting & Finance, 5, 336–346. https://doi.org/10.20885/ncaf.vol5.art39
Permata, M. I., & Zahroh, F. (n.d.). Pengaruh pemahaman perpajakan, tarif pajak, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 4, 2022. https://journal.ikopin.ac.id/index.php/fairvalue
Rahayu, S. K. (2017). Perpajakan Konsep dan Aspek Formal. Rekayasa Sains.
Rahayu, S. K. (2020). Perpajakan Konsep, Sistem dan Implementasi. Edisi. Revisi. Bandung. Penerbit Rekayasa Sains.
Rahmawati, D., & Rustiyaningsih, S. (2021). Pengaruh Kualitas Pelayanan, Sanksi Perpajakan, Biaya Kepatuhan Pajak, Penerapan E-Filing, dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. In Jurnal Riset Manajemen dan Akuntansi (pp. 192–209).
Safitri, D., & Silalahi, S. P. (2020). Pengaruh Kualitas Pelayanan Fiskus, Pemahaman Peraturan Perpajakan Dan Penerapan Sistem E-Filling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak: Sosialisasi Perpajakan Sebagai Pemoderasi. Jurnal Akuntansi Dan Pajak, 20(2), 145–153. https://doi.org/10.29040/jap.v20i2.688
Shafrida, H. S. (2022). E-book Metoldologi Penelitian. Universitas Medan Area.
Sifile, O., Kotsai, R., Mabvure, J. T., & Chavunduka, D. (2018). Effect of e-tax filing on tax compliance: A case of clients in Harare, Zimbabwe. African Journal of Business Management, 12(11), 338–342. https://doi.org/10.5897/ajbm2018.8515
Taslim, N. A., Achmad, H., Pelu, M. F. A. R., & Muslim. (2023). Pengaruh Penerapan E-billing, Pemahaman Perpajakan dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pendahuluan. Center of Economic Student Journal, 6(2), 199–209.
Wicaksari, Y., & Wulandari, S. (2021). Faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Akuntansi dan Manajemen, 16(2), 33–49. https://akuntansi.pnp.ac.id/jam
Wulandini, D., & Srimindarti, C. (2023). The Effect Of E-Filling System, Tax Understanding, And Tax Sanctions On Msme Taxpayer Compliance (Case Study On Msme Actors In Brangsong Kendal District. Costing: Journal Of Economic, Business And Accounting, 6(2). https://doi.org/10.15282/jmes.11.2.2017.14.0248
Yanti, L. D., & Wijaya, V. S. (2023). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Tarif Pajak, Mekanisme Pembayaran Pajak dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. E Co-Buss, 6(1), 206–216.
.png)
